Νέα φορολογική κλίμακα: Πόσο μειώνονται οι φόροι και το μεγάλο κόλπο

Facebook Twitter Viber Messenger WhatsApp E-mail

Στα σκαριά βρίσκονται σημαντικές αλλαγές στο φόρο εισοδήματος των φυσικών προσώπων, δηλαδή μισθωτών, συνταξιούχων, αυτοαπασχολούμενων και αγροτών. Η πρώτη γνωστή αλλαγή είναι η μείωση του πρώτου συντελεστή φορολογίας από το 22% στο 9% για το πρώτο κλιμάκιο του εισοδήματος ως τις 10.000 ευρώ. Οι περισσότερο κερδισμένοι από αυτή την αλλαγή είναι οι αυτοαπασχολούμενοι οι οποίοι κερδίζουν 1.300 ευρώ όταν το εισόδημά τους ξεπερνά τις 10.000 ευρώ.

Μειώσεις φόρων έχουν επίσης οι μισθωτοί, οι συνταξιούχοι και οι αγρότες. Ομως, πρόκειται για ψίχουλα, τα οποία γίνονται ακόμα μικρότερα όσο το εισόδημα αυξάνεται πάνω από τις 12.000 ευρώ. Κι΄ αυτό γιατί εφαρμόζεται το μεγάλο κόλπο σύμφωνα με το οποίο η μείωση φόρου για κάθε χίλια ευρώ πάνω από τις 12.000 ευρώ εισοδήματος περιορίζεται κατά 20 ευρώ. Αναλυτικά παραδείγματα παρακάτω,

Ομως, στον προϋπολογισμό, σύμφωνα με πληροφορίες θα περιλαμβάνονται και άλλες αλλαγές στη φορολογική κλίμακα.

Ετσι θα διαμορφωθεί ουσιαστικά μία νέα κλίμακα σύμφωνα με την οποία:

*Από 1 ως 10.000 ευρώ εισοδήματος ο συντελεστής φορολογίας θα είναι 9%.

*Από 10.001 ευρώ ως 20.000 ο συντελεστής φόρου θα είναι 22%.

*Ο συντελεστής φόρου 29% που εφαρμόζεται σήμερα στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος από τα 20.000,01 έως τα 30.000 ευρώ θα μειωθεί στο 28%.

* Ο συντελεστής φόρου 37% που εφαρμόζεται σήμερα στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος από τα 30.000,01 έως τα 40.000 ευρώ θα μειωθεί στο 36%.

* Ο συντελεστής φόρου 45% που εφαρμόζεται σήμερα στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος πάνω από τα 40.000 ευρώ θα μειωθεί στο 44%.

Οσον αφορά στο αφορολόγητο και την έκπτωση φόρου η κατάσταση παρουσιάζεται ως εξής:

* Μείωση της ετήσιας έκπτωσης φόρου από τα 1.950 στα 777 ευρώ για τους μισθωτούς, συνταξιούχους και αγρότες φορολογούμενους χωρίς εξαρτώμενα τέκνα. Προσοχή όμως. Δεν μειώνεται το αφορολόγητο. Η διαφορά οφείλεται στο γεγονός ότι το αφορολόγητο των 8.636 ευρώ που ισχύει σήμερα δίνει έκπτωση φόρου 1.950 ευρώ όταν εφαρμοστεί ο συντελεστής υπολογισμού 22% και 777 ευρώ έκπτωση φόρου με το συντελεστή 9%.

Αυτό σημαίνει πως δεν έχουμε κάποια αλλαγή, αφού το αφορολόγητο θα είναι 8.636 ευρώ. Στο σημείο αυτό αξίζει να επισημανθεί ότι υπάρχει η σκέψη να αυξηθεί το ποσό των αποδείξεων με ηλεκτρονικό τρόπο για να συμπληρώνεται το αφορολόγητο ποσό.

*Προσαύξηση της έκπτωσης φόρου των 777 ευρώ κατά 33 ευρώ εφόσον ο φορολογούμενος βαρύνεται με ένα εξαρτώμενο τέκνο. Δηλαδή, η συνολική έκπτωση φόρου για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με ένα εξαρτώμενο τέκνο θα ανέρχεται σε 810 ευρώ. Η έκπτωση αυτή σημαίνει ότι το αφορολόγητο όριο εισοδήματος 9.000 ευρώ (ακριβώς) σε κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με ένα εξαρτώμενο τέκνο. Στην ουσία, με την παρέμβαση αυτή, το αφορολόγητο όριο εισοδήματος για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με ένα εξαρτώμενο τέκνο θα αυξηθεί από τα 8.863 ευρώ, που ανέρχεται σήμερα (έκπτωση φόρου 1.950 ευρώ / ελάχιστο συντελεστή 22%), στα 9.000 ευρώ (έκπτωση φόρου 810 ευρώ / ελάχιστο συντελεστή φόρου 9%).

*Προσαύξηση της έκπτωσης φόρου των 777 ευρώ κατά 123 ευρώ εφόσον ο φορολογούμενος βαρύνεται με δύο εξαρτώμενα τέκνα (συν 33 ευρώ για το πρώτο και συν 90 ευρώ για το δεύτερο τέκνο). Δηλαδή, η συνολική έκπτωση φόρου για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με δύο εξαρτώμενα τέκνα θα ανέρχεται σε 900 ευρώ. Η έκπτωση αυτή, διαιρούμενη με τον ελάχιστο συντελεστή 9%, θα δίνει «έμμεσο» αφορολόγητο όριο εισοδήματος 10.000 ευρώ (ακριβώς) σε κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με δύο εξαρτώμενα τέκνα. Ουσιαστικά, με την παρέμβαση αυτή, το αφορολόγητο όριο εισοδήματος για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με δύο εξαρτώμενα τέκνα θα αυξηθεί από τα 9.091 ευρώ, που ανέρχεται σήμερα (έκπτωση φόρου 2.000 ευρώ / ελάχιστο συντελεστή 22%), στα 10.000 ευρώ (έκπτωση φόρου 900 ευρώ / ελάχιστο συντελεστή φόρου 9%).

*Περαιτέρω προσαύξηση της έκπτωσης φόρου των 900 ευρώ κατά 220 ευρώ για κάθε επιπλέον εξαρτώμενο τέκνο μέχρι το τέταρτο.

* Συνεπώς η συνολική έκπτωση φόρου για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με τρία εξαρτώμενα τέκνα θα ανέρχεται σε 1.120 ευρώ (900 ευρώ μέχρι τα δύο τέκνα συν 220 ευρώ για το τρίτο τέκνο). Η έκπτωση αυτή θα ισοδυναμεί με «έμμεσο» αφορολόγητο όριο εισοδήματος 11.000 ευρώ για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με τρία εξαρτώμενα τέκνα. Στην ουσία, με την παρέμβαση αυτή, το αφορολόγητο όριο εισοδήματος για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με τρία εξαρτώμενα τέκνα θα αυξηθεί από τα 9.545 ευρώ, που ανέρχεται σήμερα, στα 11.000 ευρώ.

* Η συνολική έκπτωση φόρου για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με τέσσερα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα (πέντε, έξι επτά, οκτώ ή και περισσότερα) θα ανέρχεται σε 1.340 ευρώ (900 ευρώ μέχρι τα δύο τέκνα συν 220 ευρώ για το τρίτο τέκνο + 220 ευρώ για το τέταρτο τέκνο και τα επόμενα). Η έκπτωση αυτή αντιστοιχεί σε «έμμεσο» αφορολόγητο όριο εισοδήματος 12.000 ευρώ (ακριβώς) για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με τέσσερα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα. Ουσιαστικά, για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη με τέσσερα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα το συνολικό αφορολόγητο θα αυξηθεί από τα 9.545 ευρώ στα 12.000 ευρώ.

Ως εδώ έχουμε τα ευχάριστα στις αλλαγές της φορολογίας. Στη συνέχεια η αλλαγή που γίνεται μειώνει την έκπτωση φόρου σταδιακά κατά 20 ευρώ ανά 1.000 ευρώ εισοδήματος πάνω από τις 12.000 ευρώ. Που σημαίνει ότι από τις 12.000 ευρώ και πάνω η έκπτωση φόρου θα μικραίνει όσο αυξάνεται το φορολογητέο εισόδημα.

Για παράδειγμα η έκπτωση φόρου των 777 ευρώ, που θα ισχύει για κάθε μισθωτό, συνταξιούχο και κατ’ επάγγελμα αγρότη χωρίς εξαρτώμενα τέκνα, θα την καρπώνονται ολόκληρη μόνο όσοι δηλώνουν ετήσιο εισόδημα μέχρι 12.000 ευρώ. Αντιθέτως, για όσους δηλώνουν πάνω από το επίπεδο αυτό, η έκπτωση φόρου θα είναι μικρότερη από 777 ευρώ. Έτσι, για μισθωτό χωρίς τέκνα με ετήσιο εισόδημα 13.000 ευρώ θα ισχύει έκπτωση φόρου 757 ευρώ (μείον 20 ευρώ για τα 1.000 ευρώ πλέον των 12.000 ευρώ του ετησίου εισοδήματός του). Αν το εισόδημα που θα δηλωθεί είναι 14.000 η έκπτωση θα είναι 737 ευρώ, ενώ στις 15.000 ευρώ περιορίζεται στα 717 ευρώ.

Από την εφαρμογή των προαναφερόμενων αλλαγών στην κλίμακα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος των μισθωτών, των συνταξιούχων και των κατ’ επάγγελμα αγροτών θα προκύψουν μειώσεις φορολογικών επιβαρύνσεων:

*Κατά 37 έως 177 ευρώ για όσους δεν βαρύνονται με τέκνα και δηλώνουν εισοδήματα πάνω από 8.636 και μέχρι 19.000 ευρώ,
* Μόλις κατά 17 ευρώ για όλους όσοι δεν βαρύνονται με τέκνα και δηλώνουν εισοδήματα άνω των 19.000 και μέχρι 50.000 ευρώ,
* Κατά 20 έως 160 ευρώ για όσους βαρύνονται με ένα τέκνο και δηλώνουν εισοδήματα πάνω από 8.863 και μέχρι 20.000 ευρώ,
* Κατά 170 έως 420 ευρώ για όσους βαρύνονται με δύο τέκνα και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα πάνω από 9.091 ευρώ,
* Κατά 100 έως 450 ευρώ για όσους βαρύνονται με τρία τέκνα και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα πάνω από 9.545 ευρώ.

Οι αλλαγές στην κλίμακα φορολογίας των εισοδημάτων των αυτοαπασχολουμένων, δηλαδή των φορολογουμένων που ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες σημαίνουν ότι:

Οι ετήσιες μειώσεις φόρου εισοδήματος θα φθάσουν μέχρι τα 1.300 ευρώ ετησίως για τους αυτοαπασχολούμενους που δηλώνουν ετήσια καθαρά κέρδη έως 20.000 ευρώ (συμπεριλαμβανομένων και αυτών που δηλώνουν ζημιές, αλλά λόγω εφαρμογής των τεκμηρίων διαβίωσης υποχρεούνται να εμφανίζουν κατ’ ελάχιστον 3.000 ευρώ ετήσιο καθαρό τεκμαρτό κέρδος).

Ειδικά για όσους δηλώνουν ετησίως από 3.000 μέχρι 10.000 ευρώ, που είναι και οι περισσότεροι, οι μειώσεις φόρου εισοδήματος θα κυμανθούν από 390 έως 1.300 ευρώ ετησίως.

Για όσους δηλώνουν ετήσια εισοδήματα πάνω από 20.000 ευρώ και μέχρι 500.000 ευρώ, οι μειώσεις φόρου θα κυμανθούν από 1.300 έως και 6.100 ευρώ.

Όλες αυτές οι αλλαγές θα ισχύσουν από τη χρήση του 2020, δηλαδή θα αποτυπωθούν στα εκκαθαριστικά φόρου εισοδήματος των δηλώσεων που θα υποβληθούν το 2021.